Могут ли поднять ставку налога для самозанятых

На днях в соцсетях стали активно писать, что в России предложено (кто-то даже писал, что планируется) поднять налог на самозанятость. Там были достаточно странные предпосылки, но вообще мнение о предстоящем повышении налога можно было услышать и ранее.

Обычно оно звучало в форме категоричного утверждения: «Вывели всех самозанятых из тени, соблазнив малой ставкой налога, посчитали и тут всё — сразу повысят налог, и уже никуда не денешься».

Такие утверждения не основаны ни на чём, кроме циничного взгляда на мир, и недоверия ко всему, а также на известной доле злорадства «так вам самозанятым и надо».

Более того, определённая доля скептицизма, свойственная мне, подсказывает, что категорически утверждать, что налог на профессиональный доход (НПД) не повысят, нельзя. Однако есть и ряд факторов, которые нельзя сбрасывать со счёта, если рассуждать об этом с точки зрения логики.

Налог на самозанятых не такой уж и низкий

Обычно ставку НПД (4% при оказании услуг физлицам, и 6% — юрлицам) сравнивают с НДФЛ (13%). Но это некорректно. Самозанятый — это, по сути, предприниматель, действующий в ограниченных масштабах.

Большинство предпринимателей платят налог по ставке 6% с дохода, что вполне сравнимо со ставкой налога для самозанятых.

Условия НПД вполне соответствуют прочим налоговым нормам

Например, с 2025 г. вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ. Порог первой ступени — доход в размере до 2,4 млн. руб. в год, при котором физические лица платят налог по ставке 13%, вполне соответствует порогу самозанятости.

Там, где физические лица переходят на следующий этап и начинают платить больше, самозанятые должны либо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, либо открыть ООО.

Индивидуальный предприниматель может применять НПД

ИП, у которых доход составляет меньше 2,4 млн. руб. в год, могут применять налоговый режим для самозанятых.

Было бы абсолютно нелогично, если бы ставка налога для них, при этом, была выше, чем у «более успешных» предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения.

По закону налог на самозанятых не должны менять ещё три года

В первую очередь надо отметить, что налог на профессиональный доход, который платят самозанятые, — это экспериментальный налоговый режим.

При этом в законе № 422-ФЗ, который устанавливает условия проведения эксперимента сказано:

«В течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного пунктом 8 части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона».

То есть, в самом законе запрещено увеличивать ставку или снижать максимальную сумму, которую может зарабатывать самозанятый, пока эксперимент не закончится — до 31 декабря 2028 г.

Что будет после этой даты, неизвестно — могут эксперимент продлить, могут закрепить самозанятость как одну из форм деятельности, или отменить.

Думаю, как минимум до этой даты самозанятым можно спать спокойно.