Как налог на доход по вкладам работает в других странах

Когда речь заходит о налоге на доходы по вкладам, то в комментариях часто встречается два прямо противоположных мнения: в других странах всё гораздо жёстче и налоги выше и… в других странах такого налога нет.

Надо сказать, что правы одновременно и те, и другие, но реальное положение дел, как это часто бывает, значительно интереснее.

Как облагаются налогом процентные доходы от банковских вкладов в разных странах

США

В США не существует какого-то отдельного налога на доход по вкладам. Тем не менее такие доходы налогом облагаются — они включены в общий налог на доходы граждан.

При этом действует прогрессивная шкала налогообложения — в зависимости от общего уровня дохода применяются разные ставки — 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%. Например, при годовом доходе до 12  400 долларов США действует ставка 10%, при доходе свыше 640 600 – 37%.

Также предусмотрена сумма дохода, которая не облагается налогом — 16  100 долларов США на человека (или 32  000 долларов для супружеской пары при совместной подаче декларации). Налог удерживается только с той суммы дохода, которая превышает этот вычет.

Великобритания

Отдельного налога на процентный доход в Великобритании нет. Вклады облагаются обычным подоходным налогом. Здесь тоже действует прогрессивная шкала налогообложения, а также определён минимальный доход, который не облагается налогом:

• доход до 12  570 фунтов — 0% (не облагается);
• от 12  571 до 50  270 — 20%;
• от 50  271 до 125  140 — 40%;
• свыше 125  140 — 45% .

При этом для процентного дохода предусмотрена дополнительная сумма дохода, которая не облагается налогом. При общей ставке налога в 20% эта сумма составляет 1000 фунтов, а при ставке 40% — 500 фунтов. Тем, кто платит подоходный налог по максимальной ставке — 45%, такая льгота не предоставляется.

Кроме того, существуют «индивидуальные сберегательные счета» (Individual Savings Accounts). На такой счёт можно внести в год до 20 000 фунтов, и доход по нему полностью освобождается от налога.

Германия

В Германии доход по банковским вкладам облагается отдельным фиксированным налогом на доход от капитала (Abgeltungsteuer). Это именно налог на капитал, который взимается независимо от налога на доходы (Einkommensteuer).

Ставка устанавливается единая для всего дохода, но при этом может быть от 26,375% до 28%. Причём надбавка получается за счёт церковного налога (Kirchensteuer), который платят члены религиозных общин.

Сумма дохода от капитала до 1000 евро (или до 2000 евро — для супружеской пары при совместной подаче декларации)

Франция

Во Франции отдельного налога на проценты по вкладам нет — они относятся к доходам от мобильного капитала и облагаются в рамках общей системы подоходного налога.

Ставка налога выглядит довольно низкой — 12,8%, но дополнительно к ней необходимо уплатить ещё и социальные взносы в размере 17,2%.

При желании налогоплательщик может отказаться от плоской ставки и выбрать налогообложение по стандартной прогрессивной шкале НДФЛ (от 0% до 45%). Это выгодно при низком общем доходе, однако социальные взносы (17,2%) при этом всё равно уплачиваются в полном объеме.

Налогом облагается вся сумма дохода, необлагаемого лимита или налогового вычета нет.

При этом для них есть специальные социальные счета и вклады, рассчитанные на малоимущих граждан и получателей государственной соцпомощи, доход по которым не облагается налогом.

Испания

В Испании всё просто — отдельного налога на доход по вкладам нет, налог платится в зависимости от общей суммы дохода:

• 19% — на первые 6 000 евро дохода в год;
• 21% — на часть дохода от 6 000 до 50 000 евро;
• 23% — на часть дохода от 50 000 до 200 000;
• 27% — на часть дохода от 200 000 до 300 000;
• 28% — на сумму свыше 300 000.

Необлагаемую налогом сумму процентных доходов или специальных счетов в Испании не предусмотрели. Существуют специальные сберегательные продукты, но у них строгие ограничения и они не пользуются массовым спросом.

Польша

Доход от процентов по вкладам облагается фиксированным налогом на капитальные доходы («налог Белки») по ставке 19%.

Ставка фиксированная, прогрессивной шкалы нет. При этом нет и необлагаемого лимита — 19% уплачивается с любого полученного дохода.

Польские банки такой налог удерживают автоматически  — т.е. вкладчик получает проценты сразу за вычетом налога.

Есть специальные льготные счета, стимулирующие накопление средств к выходу на пенсию. Доход от средств, находящихся на этих счетах, освобождается от налога. Но если снять деньги раньше — то налог придётся уплатить.

Сербия

В Сербии очень интересная ситуация. Доход от вкладов, открытых в национальной валюте —сербских динарах — полностью освобожден от налога независимо от суммы.

Но если вклад открыт в иностранной валюте, то проценты по нему облагаются единым налогом на доходы капитала по фиксированной ставке 15%. Налог удерживается банком автоматически при выплате. Специальных льготных валютных инвестиционных счетов в Сербии нет.

Армения

В Армении доход от процентов по вкладам облагается налогом по фиксированной ставке 10% (для сравнения НДФЛ по зарплате — 20%).

Налог удерживается банком. Прогрессивной шкалы и необлагаемого минимума нет — налог удерживается со всей суммы процентного дохода. При этом проценты по государственным и некоторым публичным корпоративным облигациям полностью освобождены от налогообложения.

Казахстан

В Казахстане нет отдельного налога на вклады, а проценты по депозитам в казахстанских банках освобождены от индивидуального подоходного налога (ИПН) — ставка 0% и не суммируются с остальным доходом гражданина.

Необходимость уплачивать налог на доход от вкладов появляется, только если вклад был открыт в зарубежном банке. В этом случае полученные проценты относятся к доходу из иностранных источников и облагаются ИПН (их нужно декларировать самостоятельно).

Думаю, этих примеров достаточно. Налог на процентные доходы в той или иной форме действует в разных странах. Где-то их относят к общему налогу на доходы граждан, где-то выделяют в отдельный налог. Но в целом понятно, что налог на доходы по вкладам — это не что-то уникальное или новое, характерное только для нашей страны.