Как изменится налог на доход по вкладам — законопроект уже внесён

Внесён законопроект (№ 617-9), который предлагает внести довольно много изменений, среди которых есть и изменения, связанные с налогом на доход по вкладам — меняются налоговые ставки, а также принцип удержания налога.

Как изменятся ставки по налогу на доход от вкладов

Сейчас для процентов по вкладам действует отдельная шкала: 13% и 15%, причём порог для повышенной ставки составляет 2,4 млн рублей процентного дохода.

Законопроект убирает эту норму, и вместо неё ссылается на п.1 ст 224 Налогового кодекса, где перечислены налоговые ставки. То есть, к процентам, полученным от вкладов, будут применяться следующие ставки:

• 13% — до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — от 2,4 млн до 5 млн рублей;
• 18% — от 5 млн до 20 млн рублей;
• 20% — от 20 млн до 50 млн рублей;
• 22% — свыше 50 млн рублей.

При этом часть дохода всё также не будет облагаться налогом, но немного меняется порядок её определения.

Как изменится определение необлагаемой налогом суммы

Раньше бралась максимальная ключевая ставка в действующем налоговом периоде (т.е. при расчёте налога за 2025 г. бралась максимальная ставка за 2025 г.). Теперь будет браться максимальная ставка… за предыдущий год.

Для примера. В период с 1 января по 1 октября 2026 г. максимальная ключевая ставка составляла ла 16%. Если в оставшиеся месяцы ключевая ставка не превысит этого значения, то в 2027 г. необлагаемая сумма процентного дохода составит 16% от 1 млн рублей — т.е. 160 тыс. рублей.

Это изменение, очевидно, необходимо в связи с изменениями в порядке удержания налога.

Как изменится порядок удержания налога на доход по вкладам

Тут произошло важное изменение. Налог будет исчисляться и удерживаться «налоговыми агентами» в момент получения дохода. То есть в тот момент, когда банк выплачивает налог, он будет проверять, превысил ли доход вкладчика (в этом банке) необлагаемую сумму, и если превысил — сразу удерживать налог.

При этом, поскольку налог распространяется на весь процентный доход, полученный во всех банках, то налоговая по результатам года будет проводить дополнительный перерасчёт и доначислять налог, если такая необходимость возникнет. Это доначисление нужно будет уплатить как и сейчас — до 1 декабря года следующего года.

Проценты по вкладам по-прежнему будут выделяться в отдельную налоговую базу

Специально хочу остановиться на этом пункте. Дело в том, что в конце сентября Минфин также предложил включить проценты по банковским вкладам в основную налоговую базу по НДФЛ. И сейчас, когда законопроект был опубликован, некоторые авторы поспешили это сделать.

Однако, из текущей редакции законопроекта, этого не следует. В статье 210 так и остался подпункт, в котором «налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации» выделена в отдельный пункт.

Соответственно, доход от вкладов не будет суммироваться с, допустим, полученной зарплатой, увеличивая тем самым облагаемую налогом сумму и приводить к увеличению применяемой ставки.

Как эти изменения повлияют на вкладчиков и их доходы

В первую очередь пострадают те вкладчики, у которых очень большие, если не сказать, огромные сбережения в банках — чтобы перейти в категорию плательщиков по ставке 15%, необходимо держать на вкладе сумму в размере порядка 20 млн рублей, а чтобы попасть под ставку 18%  — порядка 40 млн руб. Максимальная ставка — 22% коснётся тех, у кого сумма сбережений на вкладах приближается к 400 млн рублей.

Многие вкладчики, как и раньше, вообще не заметят этого налога, а тем, кому придётся платить НДФЛ, увидят его в банковской выписке — налог будут удерживать сразу после зачисления процентов на счёт.