Заработал налог на доход по вкладам — что нужно знать вкладчикам

Россиянам пока так и не довелось уплатить налог на доходы по вкладам, введённый в 2020 г. Налог за 2021-й год подлежал оплате в декабре прошлого года, но ещё в марте его отложили, и с этого года начинают начислять заново.

При этом в расчёт суммы налога были внесены изменения, о которых стоит поговорить; да и вообще не помешает вспомнить об основных моментах этого налога.

Как будет взиматься налог по вкладам

Сумма налога на доход по вкладам, в соответствие со статей 214.2 Налогового кодекса, будет взиматься при следующий условиях:

• Если по вкладу был получен за год доход, превышающий сумму, рассчитанную как доход с 1 млн рублей по максимальной ключевой ставке, по состоянию на 1 число каждого месяца.

Это главное изменение, которое было внесено в кодекс. Раньше налог рассчитывался исходя из ключевой ставки на 1 января. Сейчас же, в случае наступления каких-то кризисных явлений, которые приводят к повышению ключевой ставки, сумма налога будет уменьшаться.

Важно, что обратного происходить не будет — т.е. снижении ключевой ставки в течение года не повлечёт к увеличению суммы налога.

• Налогом облагаются не только доход по вкладам, но процентный доход от всех прочих счетов.
• Налогом облагается суммарный доход по вкладам во всех банках.
• Налогом не облагаются счета эскроу, а также вклады в рублях со ставкой меньше 1%.
• Доход от валютных вкладов тоже попадает под действие закона, при этом полученный доход по ним учитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
• Дата открытия счёта значения не имеет, налог рассчитывается по факту получения дохода.

Налог будет рассчитываться на основе данных, которые будут передавать в налоговые органы банки. Делать они это должны будут один раз в год, не позднее 1 февраля. То есть по налогам за 2023 год, информация будет передана до 1 февраля 2024 г., и оплатить это налог вкладчики будут должны до 1 декабря в 2024 г.

Как будет рассчитываться сумма налога на доход по вкладам

Давайте рассмотрим пример.

Допустим, есть вклад 1 млн руб, со ставкой 9%, который пролежит на счёте весь 2022-й.

На 1 января 2023 г., ключевая ставка составляет 7,5%. Соответственно налогом гарантированно не будет облагаться сумма, рассчитанная как 7,5% от 1 млн руб. — т.е. 75 000 руб.

По вкладу будет получен доход в сумме 90 000 руб. (т.е. 9% от 1 млн. руб.), при этом налог нужно будет уплатить с суммы 15 000 руб. (т.е. 90 000 — 75 000).

Ставка налога — 13%, соответственно уплатить нужно будет только 1950 руб.

При этом, если в течение года ключевая ставка вырастет, то будет увеличена и сумма, которая не облагается налогом.

Например, если ставка вырастет до 8%, то в нашем примере налог будет взиматься с сумы 10 000 руб., и его сумма составит 1300 руб. А если ключевая ставка «подпрыгнет» до 10% и будет зафиксирована хотя бы один раз на 1 число какого месяца, то налог платить вообще не придётся.

Можно ли избежать уплаты налога по вкладам

Поскольку учитывается доход от всех налогов во всех банках, то избежать налога, разбив крупную сумму по разным банкам не получится.

Можно попытаться разделить сумму на разных людей — между родственниками. Но я не могу советовать такой способ — решайте сами. Я лишь отмечу, что такие решения не всегда закачиваются так, как планировалось.

Фактически единственный способ не платить налог по вкладам — это не делать вклады, доход от которых превысит облагаемую сумму. Или не делать вкладов вообще.

С другой стороны, я не вижу причин искать способы ухода от налога. Надо просто помнить, что его нужно будет оплатить, и делать вклады исходя из этого. В любом случае, ставки по вкладам устанавливаются банками исходя из текущих условий, и если из-за налога вкладчики начнут забирать вклады, то банки будут вынуждены поднять ставки, компенсируя этот налог.