За какие операции по банковским картам будет взиматься НДС

Стало известно о том, что Минфин разъяснил в ЦБ, какие именно банковские операции подпадают под НДС с 1 января этого года. И, мне кажется, вопросов стало больше.

СМИ рассказали о том, что в ЦБ было направлено письмо с разъяснениями от Минфина, по налогообложению НДС для операций на платёжном рынке.

Само письмо не публикуется, но на основе публикаций по теме я составил список операций, которые не попадают под НДС, и тех, которые будут им облагаться (а значит, потенциально, стоимость таких услуг для клиентов банков вырастет).

Операции, которые освобождены от НДС

Сюда относят операции, которые не связаны напрямую с банковскими картами.

• Переводы денежных средств по банковским счетам.

Речь именно о переводах по банковским реквизитам — с помощью платёжного поручения. При этом, НДС не будут облагаться даже услуги по переводам с карточных счетов.

Такими переводами обычно пользуются для оплаты коммуналки. В остальных ситуациях люди предпочитают более удобные варианты переводов и платежей.

• Операции по переводу денежных средств через СБП.

Об этом было известно заранее, и сейчас подтверждено в письме — операции с использованием СБП НДС не облагаются. Но это касается именно переводов, а не сопутствующих сервисов.

• Услуги банков по предоставлению сведений по счетам.

Сюда относится: информация о движении средств, информация о наличии средств на счетах,предоставление таких сведений с использованием средств связи, т.е. речь фактически об услуге SMS-информирования.

Какие операции будут облагаться НДС

Фактически это операции, связанные с банковскими картами, которые были освобождены от уплаты НДС с 2006 г.:

• Выпуск банковских карт.

Соответственно, если банк берёт комиссию за выпуск карты, то теперь к ней добавится НДС.

• Обслуживание банковских карт.

Здесь речь о регулярных комиссиях (ежемесячных, годовых), которые взимаются за обслуживание карты.

• Блокировка банковских карт.

Комиссия за такие услуги — это анахронизм. Но банки, которые взимают плату за блокировку утерянной карты, ещё можно встретить.

• Эквайринг (услуги по приему банковских карт в магазинах).

Когда вы совершаете покупку в магазине, расплачиваясь картой, то магазин платит банку комиссию за совершение такой операции (обычно от 1% до 3%). Теперь в этот банковский процент добавится ещё и НДС.

• Иные карточные операции и услуги, оказываемые в рамках карточной платежной инфраструктуры.

Как пишут СМИ, они фигурируют в письме Минфина, как «карточные операции». Т.е. теоретически сюда можно отнести все остальные операции.

Операции, которые остаются под вопросом

Интересно, что остаётся ряд операций, которые ранее не облагались НДС, а сейчас не совсем понятно, что с этим будет.

В первую очередь — это межбанковские расчёты за карточные транзакции (интерчейндж). Фактически это комиссия, которую платит банк, который установил терминал в магазине, банку, который выпустил карту. Т.е. это такой способ разделить между банками комиссию, которую они заработали, когда клиент что-то купил.

Неопределённость связана с тем, что, с одной стороны, это услуга одного банка другому, а с другой — она напрямую связана с банковскими картами.

Также непонятно, что будет с альтернативными способами платежей. Понятно, что оплата по QR-кодами СБП не освобождена от уплаты НДС. Но непонятно, будет ли попадать под НДС оплата, например SberPay, или новыми способами оплаты с помощью Bluetooth (сервисы «Волна» или «Вжух»).

Как введение НДС отразится на клиентах банков

Думаю, все спорные вопросы с НДС (что облагается, а что нет) будут разъяснены довольно скоро. Но для конечных потребителей, на самом деле не так важно, взимается ли с какой-то комиссии НДС или нет. Банки могут компенсировать свои расходы на уплату налогов, повышая плату на совсем другие услуги — банковские услуги, в целом, станут немного дороже, даже если стоимость каких-то операций останется на прежнем уровне.